Sebagai seorang pemilik bisnes yang sedang berkembang, anda pasti perasan kekangan utama syarikat milikan tunggal (Enterprise) apabila keuntungan mula mencecah angka enam angka.
Salah satu persoalan yang paling kerap bermain di minda usahawan adalah: “Betul ke daftar syarikat Sdn Bhd boleh jimat cukai?”
Jawapan ringkasnya: Ya, betul. Namun, penjimatan ini bukan magis yang berlaku secara automatik sebaik sahaja anda mendapat sijil SSM.
Ia hadir melalui struktur perundangan dan strategi percukaian yang sah di bawah Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).
Mari kita fahami bagaimana struktur syarikat Sendirian Berhad (Sdn Bhd) boleh membantu anda mengurangkan bayaran cukai secara legal dan efisien.
Mengapa Cukai Enterprise Lebih Mahal Apabila Bisnes Berkembang?
Sebelum kita melihat kelebihan Sdn Bhd, kita perlu faham mengapa bertahan dengan Enterprise boleh “membunuh” aliran tunai (cash flow) anda apabila untung semakin besar.
Bagi perniagaan Enterprise, keuntungan perniagaan dikira sebagai pendapatan peribadi pemilik. Di Malaysia, kadar cukai pendapatan individu adalah bersifat progresif, di mana kadar cukai boleh mencecah sehingga 30% bagi pendapatan bercukai yang tinggi.
Jika keuntungan bersih Enterprise anda adalah RM200,000, keseluruhan RM200,000 itu akan dikenakan kadar cukai individu yang tinggi.
3 Cara Struktur Sdn Bhd Membantu Anda Jimat Cukai
Syarikat Sdn Bhd entiti yang berasingan daripada pemiliknya. Di sinilah kelebihan dari sudut percukaian bermula:
1. Kadar Cukai Korporat yang Lebih Rendah (Flat Rate)
Bagi Syarikat Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) di Malaysia, kadar cukai korporat adalah jauh lebih rendah dan kompetitif berbanding cukai individu:
- RM150,000 pertama: Dikenakan kadar cukai sebanyak 15% sahaja.
- RM150,001 hingga RM600,000: Dikenakan kadar cukai sebanyak 17%.
- RM600,001 dan ke atas: Dikenakan kadar cukai standard 24%.
Perbandingan Mudah: Jika keuntungan bisnes anda RM500,000, cukai individu (Enterprise) boleh mencecah kadar efektif sekitar 24%-26% bagi bahagian atas. Manakala bagi Sdn Bhd, anda menikmati kadar rata 15% dan 17% yang jauh lebih rendah.
2. Gaji Pengarah Boleh Ditolak Sebagai Perbelanjaan Syarikat
Di dalam Sdn Bhd, anda sebagai pemilik boleh melantik diri sendiri sebagai Pengarah dan membayar gaji bulanan kepada diri sendiri.
- Kelebihan untuk Syarikat: Gaji, elaun, KWSP (EPF), dan SOCSO yang dibayar kepada pengarah dikira sebagai perbelanjaan operasi syarikat (allowable expenses). Ini bermakna, ia akan menolak keuntungan kasar syarikat, sekaligus mengurangkan cukai korporat syarikat.
- Kelebihan untuk Individu: Pendapatan peribadi anda pula boleh dioptimumkan menggunakan pelepasan cukai individu (seperti insurans, gaya hidup, dan simpanan pendidikan) untuk meminimumkan cukai peribadi anda.
3. Agihan Pendapatan Melalui Dividen
Jika syarikat mempunyai lebihan keuntungan selepas ditolak cukai korporat, syarikat boleh mengagihkan keuntungan tersebut kepada pemegang saham dalam bentuk Dividen.
Di bawah sistem satu peringkat (single-tier system) di Malaysia, dividen yang diterima oleh pemegang saham adalah dikecualikan daripada cukai.
Anda tidak perlu membayar cukai pendapatan individu ke atas duit dividen tersebut kerana syarikat sudah pun membayar cukainya di peringkat korporat.
Saranan Pakar: Penjimatan cukai Sdn Bhd selalunya mula kelihatan ketara dan berbaloi sekiranya keuntungan bersih perniagaan anda sudah konsisten mencecah RM100,000 hingga RM150,000 ke atas setahun.
Checklist: Adakah Bisnes Anda Dah Sedia Tukar ke Sdn Bhd?
Sebelum anda membuat keputusan untuk menaik taraf perniagaan, pastikan anda menyemak perkara berikut:
- [ ] Keuntungan bersih tahunan konsisten melebihi RM100,000.
- [ ] Merancang untuk mengambil pekerja asing atau memohon tender kerajaan.
- [ ] Memerlukan modal luar atau rakan kongsi strategik untuk berkembang.
- [ ] Mahu melindungi aset peribadi (rumah/kereta) daripada risiko muflis perniagaan.
Rancang Cukai Anda Dengan Struktur Syarikat yang Betul
Menukar Enterprise ke Sdn Bhd bukan sekadar untuk kelihatan gah atau profesional, ia adalah satu strategi kewangan untuk menyelamatkan aliran tunai bisnes anda daripada cukai yang tidak sepatutnya.
Walaubagaimanapun, pengurusan akaun Sdn Bhd memerlukan pematuhan undang-undang yang lebih ketat termasuk keperluan melantik Setiausaha Syarikat (Company Secretary) dan melakukan audit tahunan.
